Pra comparar Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real na reforma tributária no Excel, monte uma planilha com uma coluna por regime e linhas com faturamento, custos, créditos de IBS/CBS gerados e carga tributária estimada — a diferença mais relevante entre os regimes na reforma é a capacidade de gerar crédito pleno de IBS/CBS pros clientes, que Lucro Real e Presumido têm e o Simples Nacional tem de forma limitada.
Aviso importante: os percentuais, prazos e regras da reforma tributária apresentados neste artigo são um resumo didático do cronograma em vigor na data de publicação, com base na Lei Complementar da Reforma Tributária. Alíquotas efetivas, reguladores e prazos ainda podem sofrer ajustes por regulamentação infralegal. Antes de tomar qualquer decisão fiscal ou de precificação com base nesses números, valide a situação específica da sua empresa com um contador ou advogado tributário.
Você sabe qual regime tributário vai continuar sendo mais vantajoso pra sua empresa depois que a reforma tributária estiver totalmente implementada? A resposta não é mais só “qual regime paga menos imposto hoje” — a reforma muda uma variável que antes pesava pouco na conta: a capacidade de gerar crédito tributário pros seus clientes.
Isso importa principalmente pra quem vende pra outras empresas (B2B): um cliente que compra de um fornecedor do Simples Nacional pode gerar menos crédito de IBS/CBS do que compraria de um fornecedor do Lucro Real ou Presumido, o que pode influenciar a decisão de compra do cliente — mesmo que o preço de venda seja igual.
Neste artigo vamos mostrar como estruturar no Excel uma comparação entre os três regimes considerando esse novo fator da reforma, com um exemplo numérico simplificado pra você adaptar à realidade da sua empresa.
O que muda em cada regime com a reforma tributária?
De forma resumida, com base nas regras divulgadas até o momento:
- Lucro Real e Lucro Presumido: passam a gerar crédito pleno de IBS e CBS nas vendas, o que é vantajoso pra quem vende pra outras empresas.
- Simples Nacional: continua recolhendo de forma unificada pelo DAS, mas, em regra, gera crédito limitado de IBS/CBS pros clientes — a partir de 2027 a empresa poderá optar por um modelo em que o IBS/CBS é calculado “por fora” do Simples, justamente pra conseguir gerar mais crédito em vendas B2B.
Como montar a planilha de comparação entre os regimes
Estruture uma coluna pra cada regime e uma linha pra cada componente da conta, deixando espaço pra atualizar as alíquotas conforme a regulamentação avançar:
| Item | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Faturamento mensal (exemplo) | R$ 50.000 | R$ 50.000 | R$ 50.000 |
| Forma de recolhimento | DAS unificado | CBS + IBS destacados | CBS + IBS destacados |
| Gera crédito pleno pro cliente B2B? | Limitado | Sim | Sim |
Preencha as alíquotas efetivas de cada regime (que variam por faixa de faturamento e atividade) com o contador da empresa, e use a planilha pra simular cenários de faturamento diferentes com a fórmula:
=Faturamento*Aliquota_Efetiva
A Planilha de Transição Reforma Tributária já é compatível com Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, com comparação de carga tributária e lucratividade projetada até 2033.
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Vale a pena trocar de regime tributário por causa da reforma?
Não dá pra responder essa pergunta de forma genérica — depende do perfil de cliente da empresa (majoritariamente B2B ou B2C), da margem de lucro atual e de como cada regime vai se comportar quando as regras estiverem totalmente regulamentadas. O que dá pra fazer já é organizar a planilha comparativa e ir atualizando as premissas à medida que a Receita Federal for publicando novas normas, em vez de deixar essa decisão pra última hora, perto de 2027.
Em quais versões do Excel isso funciona?
As fórmulas básicas deste tutorial funcionam em qualquer versão do Excel 2013 em diante, no Excel 365, no Excel Online e no Excel para Mac. A Planilha de Transição Reforma Tributária pronta usa programação VBA e funciona apenas em computador (Windows), com ativação em até 3 computadores diferentes.
A planilha pronta já traz a comparação de carga tributária montada, com gráficos automáticos pra análise por regime.
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Perguntas frequentes
O Simples Nacional vai deixar de existir com a reforma tributária?
Não. O Simples Nacional continua existindo como regime de recolhimento unificado pelo DAS. O que muda é a forma como o IBS e a CBS se relacionam com esse regime, incluindo a possibilidade, a partir de 2027, de a empresa optar por calcular IBS/CBS “por fora” do Simples pra conseguir gerar mais crédito tributário pros seus clientes.
Por que o crédito tributário gerado pra o cliente importa tanto na reforma?
Porque o novo sistema (IBS/CBS) funciona no modelo de IVA não cumulativo, em que cada empresa da cadeia pode descontar, na hora de pagar seu próprio imposto, o valor do imposto já pago pelo fornecedor. Se o fornecedor gera menos crédito (como pode acontecer no Simples Nacional), o comprador paga mais imposto líquido na cadeia — o que pode tornar a compra desse fornecedor menos vantajosa em relação a um concorrente do Lucro Real ou Presumido.
Uma empresa pequena precisa se preocupar com isso já em 2026?
Vale começar a simular os cenários já em 2026, mesmo sendo o ano de testes sem impacto financeiro direto, porque as decisões de eventual mudança de regime tributário, renegociação de contratos B2B e ajuste de preços costumam levar tempo pra planejar e executar com segurança — esperar até 2027 pra começar a olhar pra isso reduz a margem de manobra.
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Em qual regime tributário a sua empresa está hoje? Você já simulou como fica a carga tributária dela depois de 2027? Conta pra nós nos comentários!