O termo de abertura e encerramento do livro caixa é o registro formal que declara, respectivamente, o início e o fechamento da escrituração de um período (geralmente o ano-calendário): o termo de abertura traz a data de início e o saldo inicial, e o termo de encerramento traz a data de fechamento, o saldo final apurado e a assinatura do responsável — no Excel, os dois são montados como um bloco de identificação no topo (ou em uma aba própria) da planilha de lançamentos.
Aviso importante: o modelo de termo de abertura e encerramento apresentado neste artigo é uma referência didática de estrutura e organização. Exigências específicas de formatação, numeração de páginas e assinatura podem variar conforme o órgão fiscalizador (Receita Federal, associação, categoria profissional) — antes de usar o livro caixa para fins fiscais ou legais, valide o modelo com um contador.
Quem usa o livro caixa só pra “ter uma ideia” de quanto entrou e saiu no mês até consegue anotar tudo solto, sem cabeçalho, sem categoria e sem fechamento formal. O problema aparece na hora de comprovar aquele registro pra alguém de fora — um contador, uma associação, um órgão fiscalizador — porque sem um termo de abertura e de encerramento claros, sem plano de contas organizado e sem saldo apurado por período, o livro caixa perde a credibilidade de documento formal e vira apenas uma lista de números.
O resultado costuma ser retrabalho: reorganizar meses de lançamentos, tentar lembrar em qual categoria cada despesa deveria entrar, ou refazer o saldo na mão porque a planilha não tinha uma estrutura de fechamento por período desde o começo.
Neste artigo vamos mostrar como montar, no Excel, a estrutura completa de um livro caixa formal: o termo de abertura, o plano de contas, os lançamentos diários com fórmulas de saldo automático e o termo de encerramento, com um exemplo prático do início ao fim.
O que é o termo de abertura e encerramento do livro caixa?
O termo de abertura é um pequeno bloco de identificação, normalmente escrito na primeira linha ou na primeira aba do livro caixa, que registra: o nome (ou razão social) do titular, o período a que se refere a escrituração, a data de abertura e o saldo inicial daquele período. O termo de encerramento é o bloco equivalente no fim do período: data de fechamento, saldo final apurado a partir da soma de todas as entradas e saídas, e um campo para assinatura do responsável.
Juntos, os dois termos delimitam claramente o intervalo de tempo coberto pela escrituração e deixam registrado que os lançamentos daquele período foram fechados e conferidos — e não vão mudar depois.
Quando o termo de abertura e encerramento costuma ser exigido?
Profissionais liberais que usam o livro caixa pra deduzir despesas no Carnê-Leão (Imposto de Renda), associações e entidades que precisam prestar contas formalmente, e algumas categorias que apresentam escrituração contábil simplificada são os casos mais comuns em que um termo de abertura e encerramento bem definido faz diferença. Como as regras variam por categoria e por órgão fiscalizador, o ideal é confirmar com um contador se a sua situação exige esse formato antes de considerar o livro caixa “pronto” pra fins oficiais.
Como montar o termo de abertura no Excel
Crie um bloco fixo no topo da sua planilha de lançamentos (ou em uma aba separada chamada, por exemplo, “Abertura”) com os seguintes campos:
- Nome/Razão social do titular do livro caixa;
- Período a que se refere a escrituração (ex: 01/01/2026 a 31/12/2026);
- Data de abertura;
- Saldo inicial do período (o valor em caixa no primeiro dia).
Use uma célula nomeada (Fórmulas > Definir Nome) para o saldo inicial, por exemplo SaldoInicial, para poder referenciá-la em qualquer fórmula de saldo mais adiante, sem precisar lembrar em qual célula ela está.
Como montar o plano de contas no Excel
O plano de contas é a lista de categorias de receita e despesa usadas nos lançamentos, cada uma com um código curto. Ele deve ficar em uma aba separada, porque é a partir dele que os lançamentos diários vão usar validação de dados (uma lista suspensa) para categorizar cada entrada ou saída sempre da mesma forma — isso é o que permite depois somar por categoria sem erro de digitação.
| Código | Categoria | Tipo |
|---|---|---|
| 1.1 | Prestação de serviços | Receita |
| 1.2 | Venda de produtos | Receita |
| 2.1 | Aluguel | Despesa fixa |
| 2.2 | Material de consumo | Despesa variável |
| 2.3 | Impostos | Despesa fixa |
Com essa lista pronta, vá na aba de lançamentos, selecione a coluna “Categoria” e aplique Dados > Validação de Dados > Lista, apontando para o intervalo de categorias do plano de contas. Assim, toda vez que alguém lançar uma movimentação, vai escolher a categoria de uma lista fixa, em vez de digitar livremente.
A Planilha de Livro Caixa já vem com o termo de abertura, o termo de encerramento e o plano de contas prontos, além de gerar automaticamente os relatórios de débitos e créditos e os gráficos de análise.
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Como lançar as movimentações diárias com saldo automático
Na aba de lançamentos, organize as colunas como Data, Histórico, Categoria, Entrada, Saída e Saldo. A fórmula do saldo em cada linha soma o saldo da linha anterior com a entrada e subtrai a saída:
=SaldoInicial+SOMA($D$5:D5)-SOMA($E$5:E5)
Nessa fórmula, a coluna D é “Entrada”, a coluna E é “Saída”, e o intervalo com referência mista ($D$5:D5) faz a soma acumular conforme a fórmula é arrastada pra baixo — a primeira parte da referência fica travada na linha 5 (primeiro lançamento) e a segunda parte acompanha a linha atual.
Para conferir o total lançado em cada categoria do plano de contas, use SOMASE:
=SOMASE(Lancamentos!C:C;"1.1";Lancamentos!D:D)
Essa fórmula soma todas as entradas (coluna D) em que a categoria (coluna C) for igual a “1.1” (no exemplo, “Prestação de serviços”), gerando o relatório de débitos e créditos por categoria.
Exemplo prático: abertura, lançamentos e saldo
Veja como fica um trecho de livro caixa com saldo de abertura de R$ 1.200,00, dois lançamentos e o saldo de encerramento do mês:
| Data | Histórico | Categoria | Entrada | Saída | Saldo |
|---|---|---|---|---|---|
| 02/01/2026 | Saldo de abertura | – | R$ 1.200,00 | – | R$ 1.200,00 |
| 05/01/2026 | Serviço prestado — cliente A | 1.1 | R$ 800,00 | – | R$ 2.000,00 |
| 10/01/2026 | Pagamento de aluguel | 2.1 | – | R$ 650,00 | R$ 1.350,00 |
| 31/01/2026 | Saldo de encerramento (mês) | – | – | – | R$ 1.350,00 |
Como montar o termo de encerramento no Excel
No fim do período (mês, trimestre ou ano, conforme a exigência aplicável ao seu caso), adicione um bloco com:
- Data de encerramento;
- Saldo final, referenciando automaticamente a última linha de saldo lançada (ex:
=Lancamentos!F50, se a linha 50 for o último lançamento do período); - Campo de assinatura do responsável (mesmo em uma planilha digital, deixe uma linha reservada, já que muitas vezes o arquivo é impresso pra assinatura física).
Uma boa prática é proteger as células do período já encerrado (Revisão > Proteger Planilha) depois de assinado, pra evitar que um lançamento seja alterado sem querer depois do fechamento.
Em quais versões do Excel isso funciona?
A estrutura de termo de abertura, plano de contas, lançamentos com SOMA/SOMASE e termo de encerramento funciona no Excel 2013 ou superior (incluindo Excel 2016, 2019, 2021 e Microsoft 365), tanto na versão desktop quanto no Excel Online. A validação de dados por lista (usada no plano de contas) também está disponível em todas essas versões.
Com a Planilha de Livro Caixa, a escrituração (abertura, lançamentos diários, encerramento e gráficos) já vem configurada — você só cadastra os dados da sua empresa e começa a lançar.
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Veja também
- Livro caixa no Excel: o que é, para que serve e como criar do zero
- Como fazer o livro caixa no Excel com fórmulas automáticas: passo a passo completo
Perguntas frequentes
O termo de abertura e encerramento do livro caixa é obrigatório?
Depende de quem exige a comprovação. Profissionais liberais que usam o livro caixa para deduzir despesas no Carnê-Leão, associações que prestam contas a órgãos fiscalizadores e algumas categorias que precisam apresentar escrituração formal costumam precisar de um termo de abertura (início do período) e de encerramento (fechamento, com o saldo final apurado e assinatura do responsável). Antes de aplicar isso na sua situação, confirme a exigência específica com um contador, porque ela varia por categoria profissional e órgão fiscalizador.
Qual a diferença entre o termo de abertura e o termo de encerramento?
O termo de abertura registra a data de início da escrituração e o saldo inicial do período (geralmente o ano-calendário), funcionando como a ‘primeira página’ formal do livro caixa. O termo de encerramento é preenchido no fim do período, com a data de fechamento, o saldo final apurado a partir de todos os lançamentos e a assinatura do responsável, deixando claro que os registros daquele intervalo não serão mais alterados.
Posso usar o mesmo plano de contas todo ano no livro caixa em Excel?
Sim, o ideal é manter o mesmo plano de contas (a lista de categorias de receita e despesa, cada uma com um código) de um ano para o outro, porque isso facilita comparar os relatórios de débitos e créditos entre períodos diferentes. Adicione novas categorias apenas quando surgir um tipo de receita ou despesa que realmente não se encaixa em nenhuma existente, para não perder o histórico comparativo.
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