Para calcular o IRRF de 2026 no Excel da forma mais vantajosa, calcule o imposto pelos dois métodos de dedução permitidos — dedução de R$ 189,59 por dependente ou desconto simplificado de até R$ 1.470,00 — e use a fórmula MÍNIMO ou MÁXIMO para que a planilha escolha automaticamente qual dos dois gera o menor imposto a pagar em cada caso.
Você já calculou o IRRF de alguém com filhos e ficou em dúvida se era melhor abater um valor fixo por dependente ou usar o desconto simplificado, sem saber qual dos dois realmente resulta em menos imposto? Essa dúvida é legítima: a legislação permite escolher a opção mais vantajosa, mas a maioria das planilhas simples calcula só um dos dois métodos, sem comparar.
Sem essa comparação automática, quem monta a planilha na mão acaba fixando um método só (geralmente dedução por dependente) e perde a chance de usar o desconto simplificado nos casos em que ele é mais vantajoso — especialmente para quem tem poucos ou nenhum dependente.
Neste artigo vamos mostrar a tabela do IRRF vigente em 2026, como calcular pelos dois métodos de dedução no Excel, como fazer a planilha escolher o mais vantajoso automaticamente, e a diferença entre alíquota nominal e alíquota efetiva.
Aviso importante: a tabela do IRRF, o valor da dedução por dependente e o limite do desconto simplificado podem ser alterados por lei a qualquer momento, e os valores usados neste artigo são os vigentes em 2026 no momento da publicação (incluindo a faixa de isenção ampliada até R$ 5.000,00 mensais, criada pela Lei nº 15.270/2025). Antes de aplicar esses números numa folha de pagamento ou declaração real, confirme a tabela vigente no site da Receita Federal e valide o cálculo com um contador.
Tabela progressiva do IRRF em 2026
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Desde a Lei nº 15.270/2025, quem tem rendimento tributável de até R$ 5.000,00 por mês tem isenção total, independente da tabela acima, e entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 existe uma redução parcial do imposto (calculada pela fórmula =978,62-(0,133145*rendimento_mensal)). Acima de R$ 7.350,01, aplica-se a tabela tradicional mostrada acima.
Dedução por dependente x desconto simplificado
Depois de calcular a base pela tabela, a legislação permite abater a base de cálculo de duas formas — e você pode escolher a que for mais vantajosa:
- Dedução por dependente: R$ 189,59 por mês, por dependente (crianças, cônjuge sem renda própria, entre outros previstos em lei).
- Desconto simplificado: um valor único de até R$ 1.470,00 por mês, que substitui todas as deduções detalhadas (dependentes, previdência, pensão) — vantajoso principalmente para quem tem poucos dependentes ou nenhuma outra dedução para lançar.
Como montar a fórmula que escolhe o método mais vantajoso
Numa planilha com o salário bruto em B2, o INSS descontado em C2 e o número de dependentes em D2, monte as duas bases de cálculo lado a lado:
base_com_dependente = B2-C2-(D2*189,59)
base_com_simplificado = MÁXIMO(B2-C2-1470;B2-C2*0) (ajustando para nunca descontar mais que o próprio desconto simplificado permite)
Depois, calcule o IRRF pela tabela (usando PROCV, igual ao método mostrado no artigo sobre INSS) para cada uma das duas bases, e use MÍNIMO para pegar o resultado que gera menos imposto:
=MÍNIMO(irrf_base_dependente;irrf_base_simplificado)
Alíquota nominal x alíquota efetiva: qual a diferença?
A alíquota nominal é o percentual da faixa em que a última parte do salário se encaixa (por exemplo, 27,5% para quem está na última faixa). Já a alíquota efetiva é o percentual que, de fato, saiu do salário em imposto, considerando que só a parte do salário dentro de cada faixa paga aquela alíquota:
=irrf_calculado/base_de_calculo
Como a tabela é progressiva por faixas (igual ao INSS), a alíquota efetiva é sempre menor que a alíquota nominal da última faixa — confundir as duas faz parecer que o imposto descontado é maior do que realmente é.
Exemplo prático
Uma pessoa com salário bruto de R$ 6.000,00, INSS de R$ 578,68 (14% – 198,49) e 2 dependentes:
| Método | Base de cálculo | IRRF (22,5% – 675,49) |
|---|---|---|
| Dedução por dependente (2 × R$ 189,59) | 6.000 − 578,68 − 379,18 = R$ 5.042,14 | R$ 459,99 |
| Desconto simplificado (R$ 1.470,00) | 6.000 − 578,68 − 1.470,00 = R$ 3.951,32 | R$ 213,05 |
Nesse exemplo, o desconto simplificado gera um IRRF bem menor (R$ 213,05 contra R$ 459,99), então a planilha, usando MÍNIMO, escolheria automaticamente esse método. A alíquota efetiva do desconto simplificado é R$ 213,05 / R$ 3.951,32 ≈ 5,4% — bem abaixo dos 22,5% da alíquota nominal da faixa.
A Planilha de Cálculo de INSS e IRRF já calcula a alíquota efetiva e o comparativo automaticamente, gerando o salário líquido a partir do salário bruto e do número de dependentes.
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Erros comuns ao calcular o IRRF no Excel
Usar só um método de dedução
Fixar a planilha só na dedução por dependente (ou só no desconto simplificado) sem comparar os dois faz a pessoa pagar mais imposto do que precisaria em vários casos — como mostrado no exemplo acima.
Confundir alíquota nominal com alíquota efetiva
Dizer que alguém “paga 22,5% de IRRF” porque está naquela faixa é enganoso — o valor de imposto efetivamente descontado, dividido pela base de cálculo, quase sempre resulta numa alíquota efetiva bem menor, porque só a fatia do salário dentro daquela faixa é tributada nesse percentual.
Esquecer de descontar o INSS antes de calcular o IRRF
O IRRF incide sobre o salário já descontado do INSS, não sobre o salário bruto. Calcular o IRRF direto sobre o bruto (sem subtrair o INSS primeiro) gera uma base de cálculo maior do que deveria e, consequentemente, um imposto maior do que o correto.
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Perguntas frequentes
Qual é o valor da dedução por dependente no IRRF em 2026?
Em 2026, a dedução é de R$ 189,59 por mês, por dependente (R$ 2.275,08 por ano). Esse valor é subtraído da base de cálculo do IRRF antes de aplicar a alíquota da tabela progressiva, reduzindo o imposto devido para quem tem dependentes.
Vale mais a pena usar dedução por dependente ou desconto simplificado no IRRF?
Depende do número de dependentes e do valor de outras deduções detalhadas (previdência, pensão alimentícia): o desconto simplificado, de até R$ 1.470,00 por mês em 2026, costuma ser mais vantajoso para quem tem poucos dependentes ou nenhuma outra dedução, enquanto a dedução por dependente tende a compensar mais para quem tem 3 dependentes ou mais somados a outras deduções relevantes. A forma mais segura de saber é calcular os dois métodos e comparar, como mostrado neste artigo.
O que é alíquota efetiva do IRRF e por que ela é menor que a alíquota nominal?
Alíquota efetiva é o percentual de imposto que realmente saiu do salário (IRRF calculado dividido pela base de cálculo total), enquanto a alíquota nominal é só o percentual da última faixa da tabela em que o salário se encaixa. Como a tabela é progressiva — cada faixa de valor é tributada separadamente, não o salário inteiro na alíquota mais alta —, a alíquota efetiva é sempre menor que a alíquota nominal da faixa em que a pessoa está.
Em quais versões do Excel isso funciona?
PROCV, MÍNIMO e MÁXIMO funcionam em qualquer versão recente do Excel: 2016 ou superior, Excel 365 e Excel Online. Já a Planilha de Cálculo de INSS e IRRF pronta usa programação em VBA e menus interativos, então só funciona em computador com Excel para Windows — não roda na versão de Excel para celular nem no Mac —, com licença ativável em até 3 computadores.
Se você quer ir além do INSS e do IRRF e montar a folha de pagamento completa, veja também nosso artigo Planilha de Folha de Pagamento Simplificada no Excel.
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Você sabia que dava pra escolher entre os dois métodos de dedução? Já calculou os dois pra ver qual compensava mais no seu caso? Conta pra nós nos comentários!